co uk en-us am zu zh-tw af sq ar zh-cn yo yi cy vi uz ur tr th te ta tg sv sw su es so sl sk si st sr ro pa pt pl fa no ne my mn mr mi mt ml ms mg mk lt lv la lo ko km kk kn jw ja it ga id ig is hu hmn hi iw ha ht gu el de ka gl fr fi tl et eo nl da cs hr ny ceb ca bg bs bn be eu az hy fy haw ku ky lb ps sm gd sn sd xh

Категория БАНКОВСКОЕ ДЕЛО  

Показатели прибыльности


2017-09-17 00:00:00

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;

• соотношение прибыли и активов; ■ соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности. В числителе этих финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.

Прибыльность капитала ПК. Мировая практика показывает, что определяющим показателем эффективности банковского капитала является максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли и акционерного капитала ROE — в зарубежной практике. Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т. е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. В отечественной практике прибыльность капитала:

_ Балансовая прибыль за период

ПК

Средний остаток собственного капитала в периоде

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций.

Прибыльность активов ROA. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка

_ Балансовая прибыль за период

Средние остатки итога активов баланса в периоде *

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать ЦОА = Балансовая прибыль

Активы, приносящие доход

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В зарубежной практике числитель данных показателей — чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции. При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнивать со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели чистой процентной ЧМП И операционной ОМ Маржи рассмотрены в п. 18.2. В российской практике

ЧМП = -_ Я,-^.100%-

Средне хронологическая величина активов, приносящих доход

Где П:1 — процентные доходы за анализируемый период, состоящие из: процентов, полученных за предоставленные кредиты; процентных доходов, полученных от операций с ценными бумагами; доходов от проведения факторинговых, форфейтинговых операций; Пр — Процентные расходы за анализируемый период, состоящие из; процентов, уплаченных за привлеченные кредиты; процентов, уплаченных по операциям с ценными бумагами; расходов по факторинговым и форфейтинговым операциям.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяет лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка. С учетом показателя ROA Можно определить также операции, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

* показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активах банков традиционных банковских операций ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой;

• значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высокой доле в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Необходимо поэтому рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста снижения прибыли, а также факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность доходность коммерческого банка РМш Принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному дохо-

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на I руб. дохода доля прибыли в доходах. Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Для пофакторного анализа эту формулу можно преобразовать:

Где Р — совокупные расходы банка.

Аналогичный показатель — частную рентабельность Рч можно рассчитать, исходя из соотношения процентной маржи ПМ К величине процентного дохода Ял

Где Ри — Процентные расходы.

Проанализируем общую и частную рентабельность на конкретном примере табл. 18.3.

Как видно из примера, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имела частная рентабельность. Этот показатель имел тенденцию к повышению, темп прироста его за анализируемый период составил 19,6%. Общая рентабельность оказалась ниже частной рентабельности. Кроме того, этот показатель имел тенденцию к снижению, что объясняется главным образом наличием отрицательной

Непроцентной маржи, которая имела более высокие темпы прироста

57,9%, чем процентная маржа 42,1%.

Ду Д

Прибыль

100%

Доходы банка

18.3. Управление доходностью

581

1.16111111а 18.3. Пример расчета общей и частной рентабельности, %

Показа! ел VI

1.11.2001

1.02.2001

Отклонение

Темп роста, %

1. Снвокупный доход банка млн руб.

99

115

16

116,2

1.1. В т. ч. процентный доход

78

89

11

114.1

2. Совокупные расходы банка млн руб.

85

103

18

121,2

2.1. В г. ч. процентные расходы

59

82

23

139

3. Балансовая прибыль стр. 1 - стр. 2

14

12

2

85,7

3.1. В т. ч. процентная маржа

19

26

4

142,1

4. Общая рентабельность стр. 3 : сгр. 1

14,1

10,4

3,7

73,6

5. Частная рентабельность стр. 3.1 :стр. 1.1

24,4

29,2

4,8

119,6

Оценим влияние факторов на изменение обшей рентабельности. Для этого воспользуемся методом цепных подстановок и определим скорректированную общую рентабельность Р`а:

Р`„ = 1 - Д4 : Д5 ■ 100% = 1 - 85 : 99 ■ 100% = 14,1%.

Влияние первого фактора — совокупного дохода Л, определяется как разность между скорректированной рентабельностью и значением Ро На 1 января 2001 г.

А, = Р\_ - Ре = 14,2 - 14,1 - 0,1% .

Увеличесние доходов банка за анализируемый период на 16 млн руб. способствовало повышению обшей рентабельности на 0,1%.

Влияние второго фактора — совокупного расходам, — определяется как разность между значением общей рентабельности на 1 февраля 2001 г. Р„5 И скорректированной РД1

4 = Л.<5 - = Ю.4 - 14,2 - -3,8% .

Таким образом, увеличение расходов на 18 млн руб. привело к снижению общей рентабельности на 3,8%.

Результаты проведенного факторного анализа показали, что влияние негативного фактора увеличение суммы расходов перекрыло влияние положительного увеличение суммы доходов и дало снижение общей рентабельности на 3,7%

А = А, + А, = 0,1 - 3,8 = -3,7% .

Расчет коэффициента эластичности доходов за анализируемый период подтверждает вывод о том, что общая рентабельность снизилась с опережающими темпами прироста расходов по отношению к темпам прироста доходов

К.., = ТЛ/` Тг - 16,2 : 21,2 = 0,764,

Где 7", — темп прироста доходов; Тр — Темп прироста расходов.

Значение данного коэффициента свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на I % сумма доходов увеличивается лишь на 0,764%, что является недостаточным для сохранения достигнутого в начале анализируемого периода уровня общей рентабельности банка.

При управлении доходностью конкретного банка полезно разложить некоторые из показателей прибыльности на ключевые составляющие. Например, очевидно, что ROE И ROA — два основных показателя — тесно связаны между собой. У них одинаковый числитель — прибыль после уплаты налогов. Поэтому два этих показателя связаны напрямую

ROE = ROA---

Акционерный капитал

Или

Чистая прибыль _ Чистая прибыль Активы

Акционерный капитал Активы Акционерный капитал

Доходы - Расходы - Налоги Активы

ROE =Активы Акционерный капитал

Данная взаимосвязь говорит о том, что банковская прибыль, направляемая акционерам, зависит от того, за счет каких источников формируются ресурсы банка, что больше используется — средства акционеров или долговые обязательства. Даже банк с низким уровнем ROA Может достичь относительно высокого уровня ROE Путем широкого использования долговых обязательств и малого использования капитала акционеров.

Если мы внесем незначительные коррективы в формулу расчета ROE, То получим уравнение, которое может быть использовано для выявления проблем в четырех областях управления банком

„,,,. Чистая прибыль Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль Операционные доходы

Операционные дохоДы Активы

Активы Акционерный капитал

Или ROE Напрямую зависит от эффективности: управления налогами, контроля за расходами, управления активами и управления ресурсами.

Если один из перечисленных сомножителей в анализируемом периоде начинает снижаться, ТО банку необходимо провести анализ эффективности организации работы в этой области.




Похожие статьи

 Сущность ликвидности банка
 Жилищные ипотечные кредиты
 Факторинговые операции
 Интернет-банкинг
 


Сайт является частным собранием материалов и представляет собой любительский информационно-образовательный ресурс. Вся информация получена из открытых источников. Администрация не претендует на авторство использованных материалов. Все права принадлежат их правообладателям